Análisis del Decreto 0572 del 28 de mayo de 2025 y su impacto tributario
El 28 de mayo de 2025 fue expedido el Decreto 0572, con el cual se introducen cambios sustanciales en los límites mínimos para aplicar retención en la fuente a pagos por servicios, compras, adquisición de bienes raíces y otros ingresos. Estas modificaciones, que entran en vigor el 1 de junio de 2025, suponen un giro importante en la política de recaudo fiscal al reducir las bases que eximían de la obligación de practicar retención, lo que puede traducirse en un mayor recaudo anticipado para la administración tributaria.
Comparativo de las nuevas bases de retención vs. régimen anterior
A continuación se presentan los valores anteriores y los nuevos establecidos por el decreto, expresados en UVT y en pesos:
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Concepto |
Base anterior (hasta el 31/may/2025) |
Valor en pesos |
Base nueva (desde el 01/jun/2025) |
Valor en pesos |
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Servicios generales |
4 UVT |
$199.000 |
2 UVT |
$100.000 |
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Compras agropecuarias o de café tipo federación |
92 UVT |
$4.582.000 |
70 UVT |
$3.486.000 |
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Compra café pergamino o cereza |
160 UVT |
$7.968.000 |
70 UVT |
$3.486.000 |
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Adquisición de vivienda para habitación |
20.000 UVT |
$995.980.000 |
10.000 UVT |
$497.990.000 |
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Otros ingresos |
27 UVT |
$1.345.000 |
10 UVT |
$498.000 |
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Emolumentos eclesiásticos |
27 UVT |
$1.345.000 |
10 UVT |
$498.000 |
Interpretaciones destacadas del Decreto 0572 de 2025
- Mayor cobertura en servicios generales
- Antes, la retención solo se practicaba desde $199.000.
- Ahora, desde $100.000 ya puede aplicarse retención en pagos por servicios comunes, lo que impacta a microempresarios y personas naturales.
- Sector agropecuario y caficultor
- La reducción de la base afecta directamente a quienes comercializan bienes primarios sin procesamiento, quienes ahora verán más retenciones aplicadas por parte de los compradores.
- Adquisición de vivienda
- Disminuye el umbral para quedar exento de retención por adquisición de vivienda. Ahora, solo inmuebles por debajo de 10.000 UVT podrán evitar la retención.
- Otros ingresos y pagos diversos
- La disminución a 10 UVT estandariza los topes de aplicación de retención para ingresos que anteriormente no eran considerados en valores bajos.
Fundamento normativo
El Decreto 0572 modifica diversos artículos del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016, especialmente:
- Artículo 1.2.4.2.83: introduce parágrafo sobre rendimientos financieros en CDAT.
- Artículo 1.2.4.4.1: redefine los topes para la exención de retención en la fuente por servicios.
- Artículo 1.2.4.9.1: modifica el umbral exento en adquisición de vivienda.
Estas modificaciones se enmarcan dentro de la política de eficiencia del recaudo, y su cumplimiento es obligatorio desde el 1 de junio de 2025.
Recomendaciones Pacioli
- Verifica tus sistemas de facturación y contabilidad para aplicar los nuevos valores a partir de junio.
- Si eres agente retenedor, ajusta tus procesos internos y capacita a tu equipo contable.
- Si eres proveedor o prestador de servicios, prepárate para recibir más retenciones en tus pagos.
En Pacioli estamos listos para ayudarte a adaptarte a estos cambios. Contáctanos para revisar tu situación tributaria.
